NUEVOS ARTÍCULOS PROPUESTOS 
 
A continuación, se transcriben los nuevos artículos propuestos al articulado del 
proyecto de ley: 
 
ARTÍCULO NUEVO. Adiciónese un Parágrafo 3 al artículo 20-1 del Estatuto 
Tributario el cual quedará así: 
 
PARÁGRAFO 3. Las oficinas de representación de sociedades reaseguradoras 
del exterior no se consideran un establecimiento permanente. 
 
ARTÍCULO NUEVO. Adiciónese el literal d al artículo 25 del Estatuto Tributario, el 
cual quedará así: 
 
d. Se consideran ingresos de fuente extranjera aquellos provenientes del 
transporte aéreo o marítimo internacional.  
 
ARTÍCULO NUEVO. Adiciónese el siguiente Parágrafo al artículo 118-1 del 
Estatuto Tributario el cual quedará así: 
 
PARÁGRAFO 5. Lo dispuesto en el presente artículo no se aplicará a intereses 
generados con ocasión de créditos otorgados por entidades del exterior que estén 
sometidas a vigilancia de la autoridad encargada de la supervisión del sistema 
financiero, siempre que el contribuyente del impuesto sobre la renta y 
complementarios, sea un operador de libranzas y esté sometido a un régimen de 
regulación prudencial por parte de las Superintendencias de Sociedades. 
 
En ningún caso lo establecido en el presente parágrafo será aplicable a créditos 
otorgados por los vinculados del exterior a que se refiere el artículo 260-1 ni a 
créditos otorgados por entidades localizadas en jurisdicción no cooperante. 
 
ARTÍCULO NUEVO. Modifíquese el artículo 19-2 del Estatuto Tributario el cual 
quedará así: 
ARTICULO 19-2. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS CAJAS DE 
COMPENSACIÓN. Las cajas de compensación  serán contribuyentes del 
impuesto sobre la renta y complementarios respecto a los ingresos generados en 
actividades industriales, comerciales y en actividades financieras distintas a la 
inversión de su patrimonio, diferentes a las relacionadas con las actividades 
meritorias previstas en el artículo 359 del presente Estatuto. 
 
ARTÍCULO NUEVO. Modifíquese el Artículo 125 del Estatuto Tributario el cual 
quedará así: 
 
ARTICULO 125. INCENTIVO A LA DONACIÓN DEL SECTOR PRIVADO EN LA 
RED NACIONAL DE BIBLIOTECAS PÚBLICAS Y BIBLIOTECA NACIONAL. Las 
personas jurídicas obligadas al pago del impuesto sobre la renta por el ejercicio de 

cualquier tipo de actividad, que realicen donaciones de dinero para la 
construcción, dotación o mantenimiento de bibliotecas de la Red Nacional de 
Bibliotecas Públicas y de la Biblioteca Nacional también tendrán derecho a deducir 
el ciento por ciento (100%) del valor real donado para efectos de calcular el 
impuesto sobre la renta a su cargo correspondiente al período gravable en que se 
realice la donación. 
 
Este incentivo solo será aplicable, previa verificación del valor de la donación y 
aprobación del Ministerio de Cultura. En el caso de las bibliotecas públicas 
municipales, distritales o departamentales se requerirá la previa aprobación del 
Ministerio de Cultura y de la autoridad territorial correspondiente. 
 
Para los efectos anteriores, se constituirá un fondo cuenta sin personería jurídica, 
al que ingresarán los recursos materia de estas donaciones. Dicho fondo será 
administrado por el Ministerio de Cultura mediante un encargo fiduciario, y no 
requerirá situación de fondos en materia presupuestal. 
 
En caso de que el donante defina la destinación de la donación, si se acepta por el 
Ministerio de Cultura de conformidad con las políticas y reglamentaciones 
establecidas en materia de bibliotecas públicas, tal destinación será inmodificable. 
 
Estas donaciones darán derecho a un Certificado de Donación Bibliotecaria que 
será un título valor a la orden transferible por el donante y el cual se emitirá por el 
Ministerio de Cultura sobre el año en que efectivamente se haga la donación. El 
monto del incentivo podrá amortizarse en un término de cinco (5) años desde la 
fecha de la donación. 
 
Igual beneficio tendrán los donantes de acervos bibliotecarios, recursos 
informáticos y en general recursos bibliotecarios, previo avalúo de los respectivos 
bienes, según reglamentación del Ministerio de Cultura. 
 
Para los efectos previstos en este artículo podrán acordarse con el respectivo 
donante, modalidades de divulgación pública de su participación. 
 
ARTICULO NUEVO.  Adiciónese un literal al artículo 22 de la ley 47 de 1993, el 
cual quedará así: 
 
e) 

La circulación, operación y venta dentro del departamento archipiélago de 

los juegos de suerte y azar y las loterías. 
 
ARTICULO NUEVO.  Adiciónese un parágrafo al artículo 437.  
 
PARÁGRAFO 2º. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales establecerá 
mediante resolución el procedimiento mediante el cual los prestadores de servicios 
desde el exterior cumplirán con sus obligaciones, entre ellas la de declarar y 
pagar, en su calidad de responsables cuando los servicios prestados se 
encuentren gravados. 

 
La obligación aquí prevista solamente se hará exigible a partir del 1 de enero de 
2017, salvo en aquellos casos previstos en el numeral 3 del artículo 437-2 de este 
Estatuto. 
 
ARTICULO NUEVO. Modifíquese el artículo 512-3 del Estatuto Tributario el cual 
quedará así: 
 

ARTÍCULO 512-3. Bienes gravados a la tarifa del 8% 

 

De acuerdo con la nomenclatura arancelaria andina vigente los bienes 

gravados a   la tarifa del ocho por ciento (8%) son: 
87.03  Los vehículos automóviles de tipo familiar y camperos, cuyo valor FOB o el 
equivalente del valor FOB, sea inferior a USD $30.000, con sus accesorios. 
87.04  Pick-up cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, sea inferior a USD 
$30.000, con sus accesorios. 
87.11  Motocicletas con motor de émbolo (pistón) alternativo de cilindrada superior 
a 125 c.c. 
89.03  Yates y demás barcos y embarcaciones de recreo o deporte; barcas (botes) 
de remo y canoas. 
 

PARÁGRAFO 1º. Para efectos de lo dispuesto en el presente artículo se 

entiende  

como Pick-Up aquel vehículo automotor de cuatro ruedas clasificado 

en la partida  87.04 del arancel de aduanas, de peso total con carga máxima (Peso 
Bruto  Vehicular) igualo inferior a diez mil (10.000) libras americanas, destinado 
 

principalmente para el transporte de mercancías, cuya caja, platón, furgón, 

estacas  

u otros receptáculos destinados a portar la carga, una vez instalados, 

quedan fijados  

a un chasis o bastidor independiente y están separados de 

una cabina cerrada, que   puede ser sencilla, semidoble o doble para el conductor 
y los pasajeros. 
 

PARÁGRAFO 2º. Para efectos de la aplicación de las tarifas del impuesto 

nacional  

al consumo aquí referidas, el valor equivalente al valor FOB para los 

vehículos  

automóviles y camperos ensamblados o producidos en Colombia, 

será el valor FOB   promedio consignado en las Declaraciones de Exportación de 
los vehículos de la  misma marca, modelo y especificaciones, exportados durante 
el semestre   calendario inmediatamente anterior al de la venta. 
PARÁGRAFO 3º. La base del impuesto en la venta de vehículos automotores al 
consumidor final o a la importación por este, será el valor total del bien, incluidos 
todos los accesorios de fábrica que hagan parte del valor total pagado por el 
adquirente, sin Incluir el impuesto a las ventas. 
PARÁGRAFO 4º. En el caso de la venta de vehículos y aerodinos usados 
adquiridos de propietarios para quienes los mismos constituían activos fijos, la 
base gravable estará conformada por la diferencia entre el valor total de la 
operación, determinado de acuerdo con lo previsto en el Parágrafo 3 del presente 
artículo, y el precio de compra. 
PARÁGRAFO 5º.  El impuesto nacional al consumo no se aplicará a los vehículos 
usados que tengan más de cuatro (4) años contados desde la venta inicial al 
consumidor final o la importación por este. 
ARTICULO NUEVO.  Adiciónese un parágrafo al artículo 850 del Estatuto 
Tributario, el cual quedará así:  

 
PARÀGRAFO 3º. El exportador de oro podrá solicitar la devolución de los saldos 
originados en la declaración del impuesto sobre las ventas, únicamente cuando se 
certifique que el oro exportado proviene de una producción que se adelantó al 
amparo de un título minero vigente e inscrito en el Registro Minero Nacional y con 
el cumplimiento de los requisitos legales para su extracción, transporte y 
comercialización, y la debida licencia ambiental otorgada por las autoridades 
competentes. 
 
ARTICULO NUEVO. Modifíquese el numeral 7 del artículo 512-5 del Estatuto 
Tributario el cual quedará así: 
 
7. 

Las motos y motocicletas con motor hasta de 125 c.c. 

 
ARTÍCULO NUEVO. CONTRATOS CELEBRADOS CON ENTIDADES 
PÚBLICAS. 
 
La tarifa del impuesto sobre las ventas aplicable a los contratos celebrados con 
entidades públicas o estatales, será la vigente en la fecha de la resolución o acto 
de adjudicación, o suscripción si es del caso del respectivo contrato. 
 
Si tales contratos son modificados o prorrogados, a partir de la fecha de su 
modificación o prórroga se empezarán a aplicar las disposiciones vigentes para tal 
momento. 
 
ARTÍCULO NUEVO. RÉGIMEN DEL TRANSICIÓN PARA LOS CONTRATOS 
CELEBRADOS. El régimen del impuesto sobre las ventas aplicable, a los 
contratos de construcción derivados de los contratos de concesión de 
infraestructura de transporte suscritos por las entidades públicas o estatales será 
el vigente en la fecha de la suscripción si es del caso del respectivo contrato. 
 
Si tales contratos son modificados o prorrogados, a partir de la fecha de su 
modificación o prórroga se empezarán a aplicar las disposiciones vigentes para tal 
momento. 
 
PARÁGRAFO 1º. Para efectos del control del régimen acá previsto, la Dirección 
de Impuestos y Aduanas Nacionales en el marco de régimen establecido en el 
artículo 651 del Estatuto Tributario, podrá solicitar de manera periódica la 
información de los insumos adquiridos en la ejecución de los contratos de que 
trata el presente artículo.    
 
PARÁGRAFO 2º. En la ejecución de los contratos de que trata el presente el 
artículo el representante legal de la entidad, o el revisor fiscal deberá certificar que 
los bienes o servicios adquiridos con las condiciones del régimen tributario antes 
de la entrada en vigencia de esta Ley, se destinaron como consecuencia de la 
celebración de contratos de concesión de infraestructura de transporte. 
 

ARTÍCULO NUEVO. DESTINACIÓN ESPECÍFICA DEL IMPUESTO NACIONAL 
AL CARBONO. El recaudo del impuesto nacional al carbono se destinará al Fondo 
para la Sostenibilidad Ambiental y Desarrollo Rural Sostenible en Zonas Afectadas 
por el conflicto (“Fondo para una Colombia Sostenible”) de que trata el artículo 116 
de la Ley 1769 de 2015. Estos recursos se presupuestarán en la sección del 
Ministerio de Hacienda y Crédito Público. 
Los recursos se destinarán, entre otros, al manejo de la erosión costera, a la 
conservación de fuentes hídricas y a la protección de ecosistemas de acuerdo con 
los lineamientos que para tal fin establezca el Ministerio de Ambiente y Desarrollo 
Sostenible. 
 
 
ARTÍCULO NUEVO. Modifíquese el artículo 705 del Estatuto Tributario el cual 
quedará así: 
 
ARTÍCULO 705. TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO. El 
requerimiento de que trata el artículo 703 deberá notificarse a más tardar dentro 
de los tres (3) años siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar. 
Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres 
(3) años se contarán a partir de la fecha de presentación de la misma. Cuando la 
declaración tributaria presente un saldo a favor del contribuyente o responsable, el 
requerimiento deberá notificarse a más tardar tres (3) años después de la fecha de 
presentación de la solicitud de devolución o compensación respectiva. 
 
ARTÍCULO NUEVO. Adiciónese el artículo 676-2 al Estatuto Tributario el cual 
quedará así: 
 
ARTÍCULO 676-2. APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LESIVIDAD, 
PROPORCIONALIDAD, GRADUALIDAD Y FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN 
SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR. 
Para la aplicación del régimen sancionatorio establecido en los artículos 674, 675, 
676 y 676-1 del presente Estatuto se deberá atender lo siguiente: 
 
1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la 
ley, siempre que los errores, inconsistencias y/o extemporaneidades se presenten 
respecto de un número de documentos o informes menor o igual al uno por ciento 
(1.0%) del total de documentos recepcionados o informes presentados por la 
entidad autorizada para recaudar durante el año fiscal en el que se hubiesen 
cometido las respectivas conductas objeto de sanción. 
 
2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en 
la ley, siempre que los errores, inconsistencias y/o extemporaneidades se 
presenten respecto de un número de documentos o informes mayor al uno por 
ciento (1.0%) y menor al uno punto cinco por ciento (1.5%) del total de 
documentos recepcionados o informes presentados por la entidad autorizada para 
recaudar durante el año fiscal en el que se hubiesen cometido las respectivas 
conductas objeto de sanción. 

 
ARTÍCULO NUEVO. Adiciónese el artículo 676-3 al Estatuto Tributario el cual 
quedará así: 
 
ARTÍCULO 676-3. SANCIÓN MÍNIMA Y MÁXIMA EN EL RÉGIMEN 
SANCIONATORIO DE LAS ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR. En 
ningún caso el valor de las sanciones de que tratan los artículos 674, 675, 676 y 
676-1 de este Estatuto será inferior a veinte (20) UVT por cada conducta 
sancionable.  
 
En todo caso, la sumatoria de las sanciones de que trata el inciso anterior, que se 
lleguen a imponer, no podrá superar el monto de treinta y tres mil (33.000) UVT en 
el año fiscal. 
 
ARTÍCULO NUEVO. Adiciónese el artículo 764-6 al Estatuto Tributario el cual 
quedará así:  
 
ARTÍCULO 764-6. DETERMINACIÓN Y DISCUSIÓN DE LAS ACTUACIONES 
QUE SE DERIVEN DE UNA LIQUIDACIÓN PROVISIONAL. Los términos de las 
actuaciones en las que se propongan impuestos, gravámenes, contribuciones, 
sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones, derivadas de una Liquidación 
Provisional conforme lo establecen los artículos 764 y 764-2 de este Estatuto, en 
la determinación y discusión serán los siguientes: 
 
1. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Requerimiento Especial o se 
profiera su Ampliación, el término de respuesta para el contribuyente en uno u otro 
caso será de un (1) mes; por su parte, si se emite la Liquidación Oficial de 
Revisión la misma deberá proferirse dentro de los dos (2) meses contados 
después de agotado el término de respuesta al Requerimiento Especial o a su 
Ampliación, según el caso. 
 
2. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Emplazamiento Previo por no 
declarar, el término de respuesta para el contribuyente, respecto del citado acto, 
será de un (1) mes; por su parte, la Liquidación Oficial de Aforo deberá proferirse 
dentro de los tres (3) años contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo 
para declarar y dentro de este mismo acto se deberá imponer la sanción por no 
declarar de que trata el artículo 643 del Estatuto Tributario. 
 
3. Cuando la Liquidación Provisional remplace al Pliego de Cargos, el término de 
respuesta para el contribuyente, respecto del citado acto, será de un (1) mes; por 
su parte, la Resolución Sanción se deberá proferir dentro de los dos (2) meses 
contados después de agotado el término de respuesta al Pliego de Cargos. 
 
PARAGRAFO 1°. Los términos para interponer el recurso de reconsideración en 
contra de la Liquidación Oficial de Revisión, la Resolución Sanción y la Liquidación 
Oficial de Aforo de que trata este artículo será de dos (4) meses contados a partir 
de que se notifiquen los citados actos; por su parte, la Administración Tributaria 

tendrá un (1) año para resolver los recursos de reconsideración, contados a partir 
de su interposición en debida forma. 
 
PARAGRAFO 2°. Salvo lo establecido en este artículo respecto de los términos 
indicados para la determinación y discusión de los actos en los cuales se 
determinan los impuestos se imponen las sanciones, se deberán atender las 
mismas condiciones y requisitos establecidos en este Estatuto para la discusión y 
determinación de los citados actos administrativos. 
ARTÍCULO NUEVO. EXPERIENCIA PROFESIONAL. Para efectos de la provisión 
transitoria o definitiva de los empleos pertenecientes a la planta de personal de la 
DIAN, la experiencia profesional es toda aquella adquirida a partir de la 
terminación y aprobación del pensum académico de la respectiva formación 
profesional, en el ejercicio de las actividades propias de la profesión o disciplina 
académica exigida para el desempeño del empleo, independientemente del nivel 
del empleo en el que se haya adquirido dicha experiencia. 
En todo caso, para el desempeño del empleo, se deberán acreditar los requisitos 
establecidos en el manual de funciones respectivo.  
ARTÍCULO NUEVO. COMISIÓN SINDICAL. Es la que el Director General de la 
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales o el funcionario en quien éste 
delegue, confiere por el tiempo que dure el mandato, a los miembros de la junta 
directiva y subdirectivas de los sindicatos de empleados públicos de la DIAN, sin 
pasar de cinco (5) principales y cinco (5) suplentes. Esta comisión no genera 
reconocimiento de viáticos ni gastos de viaje, y es incompatible con los permisos 
sindicales.  
 
ARTÍCULO NUEVO. Modifíquese el primer inciso del artículo 635 del Estatuto 
Tributario, el cual quedará así:  
 
ARTICULO 635. DETERMINACIÓN DE LA TASA DE INTERÉS MORATORIO. 
Para efectos de las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y 
Aduanas Nacionales, el interés moratorio se liquidará diariamente a la tasa de 
interés diario que sea equivalente a la tasa de interés bancario corriente vigente 
determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia para las 
modalidades de crédito de consumo, incrementada en un treinta por ciento (30%). 
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales publicará la tasa 
correspondiente en su página web. 
ARTÍCULO NUEVO. CONCILIACIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA EN 
MATERIA TRIBUTARIA. Facúltese a la Dirección de Impuestos y Aduanas 
Nacionales para realizar conciliaciones en procesos contenciosos administrativos, 
en materia tributaria, aduanera y cambiaria de acuerdo con los siguientes términos 
y condiciones: 
Los contribuyentes, agentes de retención y responsables de los impuestos 
nacionales, los usuarios aduaneros y del régimen cambiario, que hayan 
presentado demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdicción 
de lo contencioso administrativo, podrán conciliar el valor de las sanciones e 
intereses según el caso, discutidos contra liquidaciones oficiales, mediante 

solicitud presentada ante la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 
– DIAN – así: 
Por el treinta (30%) del valor total de las sanciones, intereses y actualización 
según el caso, cuando el proceso contra una liquidación oficial se encuentre en 
única o primera instancia ante un Juzgado Administrativo o Tribunal 
Administrativo, siempre y cuando el demandante pague el ciento por ciento 
(100%) del impuesto en discusión y el setenta por ciento (70%) del valor total de 
las sanciones, intereses y actualización. 
Cuando el proceso contra una liquidación oficial tributaria, y aduanera, se halle en 
segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o Consejo de 
Estado según el caso, se podrá solicitar la conciliación por el veinte por ciento 
(20%) del valor total de las sanciones, intereses y actualización según el caso, 
siempre y cuando el demandante pague el ciento por ciento (100%) del impuesto 
en discusión y el ochenta por ciento (80%) del valor total de las sanciones, 
intereses y actualización.  
Cuando el acto demandado se trate de una resolución o acto administrativo 
mediante el cual se imponga sanción dineraria de carácter tributario, aduanero o 
cambiario, en las que no hubiere impuestos o tributos a discutir, la conciliación 
operará respecto del cincuenta por ciento (50%) de las sanciones actualizadas, 
para lo cual el obligado deberá pagar en los plazos y términos de esta ley, el 
cincuenta por ciento (50%) restante de la sanción actualizada. 
En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de 
devoluciones o compensaciones improcedentes, la conciliación operará respecto 
del cincuenta por ciento (50%) de las sanciones actualizadas, siempre y cuando el 
contribuyente pague el cincuenta por ciento (50%) restante de la sanción 
actualizada y reintegre las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus 
respectivos intereses en los plazos y términos de esta ley. 
Para efectos de la aplicación de este artículo, los contribuyentes, agentes de 
retención, responsables y usuarios aduaneros o cambiarios, según se trate, 
deberán cumplir con los siguientes requisitos y condiciones: 
1. 

Haber presentado la demanda antes de la entrada en vigencia de esta ley. 

2. 

Que la demanda haya sido admitida antes de la presentación de la solicitud 

de conciliación ante la Administración. 
3. 

Que no exista sentencia o decisión judicial en firme que le ponga fin al 

respectivo proceso judicial. 
4. 

Adjuntar prueba del pago, de las obligaciones objeto de conciliación de 

acuerdo con lo indicado en los incisos anteriores. 
5. 

Aportar prueba del pago de la liquidación privada del impuesto o tributo 

objeto de conciliación correspondiente al año gravable 2017, siempre que hubiere 
lugar al pago de dicho impuesto. 
6. 

Que la solicitud de conciliación sea presentada ante la Unidad 

Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 

– DIAN – 

hasta el día 30 de septiembre de 2017.  
El acto o documento que dé lugar a la conciliación deberá suscribirse a más tardar 
el día 30 de octubre de 2017 y presentarse por cualquiera de las partes para su 
aprobación ante el juez administrativo o ante la respectiva corporación de lo 
contencioso 

– administrativo, según el caso, dentro de los diez (10) días hábiles 

siguientes a su suscripción, demostrando el cumplimiento de los requisitos legales. 
Las conciliaciones de que trata el presente artículo, deberán ser aceptadas por la 
autoridad judicial respectiva, dentro del término aquí mencionado. 
La sentencia o auto que apruebe la conciliación prestará mérito ejecutivo de 
conformidad con lo señalado en los artículos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y 
hará tránsito a cosa juzgada. 
Lo no previsto en esta disposición se regulará conforme lo dispuesto en la Ley 446 
de 1998 y el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso 
Administrativo, con excepción de las normas que le sean contrarias. 
 
PARÁGRAFO 1°. La conciliación podrá ser solicitada por aquellos que tengan la 
calidad de deudores solidarios o garantes del obligado. 
PARÁGRAFO 2°. No podrán acceder a los beneficios de que trata el presente 
artículo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el 
artículo 7 de la Ley 1066 de 2006, el artículo 1 de la Ley 1175 de 2007, el artículo 
48 de la Ley 1430 de 2010, los artículos 147, 148 y 149 de la Ley 1607 de 2012, y 
los artículos 55, 56 y 57 de la Ley 1739 de 2014, que a la entrada en vigencia de 
la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los 
mismos.  
PARÁGRAFO 3°.  En materia aduanera, la conciliación prevista en este artículo no 
aplicará en relación con los actos de definición de la situación jurídica de las 
mercancías. 
PARÁGRAFO 4°. Los procesos que se encuentren surtiendo el recurso de súplica 
o de revisión ante el Consejo de Estado no serán objeto de la conciliación prevista 
en este artículo. 
PARÁGRAFO 5°. Facúltese a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas 
Nacionales para crear Comités de Conciliación Seccionales en las Direcciones 
Seccionales de Impuestos y Aduanas Nacionales para el trámite y suscripción, si 
hay lugar a ello, de las solicitudes de conciliación de que trata el presente artículo, 
presentadas por los contribuyentes, usuarios aduaneros y/o cambiarios de su 
jurisdicción. 
PARÁGRAFO 6°. Facúltese a los entes territoriales para realizar conciliaciones en 
procesos contenciosos administrativos en materia tributaria de acuerdo con su 
competencia. 
PARÁGRAFO 7°. El término previsto en el presente artículo no aplicará para los 
contribuyentes que se encuentren en liquidación forzosa administrativa ante una 
Superintendencia, o en liquidación judicial los cuales podrán acogerse a esta 
facilidad por el término que dure la liquidación.  
ARTÍCULO NUEVO. TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE LOS 
PROCESOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS ADUANEROS Y CAMBIARIOS. 
Facúltese a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para terminar por 
mutuo acuerdo los procesos administrativos, en materia tributaria, aduanera y 
cambiaria, de acuerdo con los siguientes términos y condiciones: 
Los contribuyentes, agentes de retención y responsables de los impuestos 
nacionales, los usuarios aduaneros y del régimen cambiario a quienes se les haya 
notificado antes de la entrada en vigencia de esta ley, requerimiento especial, 
liquidación oficial, resolución del recursos de reconsideración, podrán transar con 

la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, hasta el 30 de octubre de 2017, 
quien tendrá hasta el 15 de diciembre  de 2017 para resolver dicha solicitud, el 
ochenta por ciento (80%) de las sanciones, intereses actualizados, según el caso, 
siempre y cuando el contribuyente o responsable, agente retenedor o usuario 
aduanero, corrija su declaración privada, pague el ciento por ciento (100%) del 
impuesto o tributo a cargo, o del menor saldo a favor propuesto o liquidado, y el 
veinte por ciento (20%) restante de las sanciones e intereses.  
Cuando se trate de pliegos de cargos y resoluciones mediante las cuales se 
impongan sanciones dinerarias, en las que no hubiere impuestos o tributos 
aduaneros en discusión, la transacción operará respecto del cincuenta por ciento 
(50%) de las sanciones actualizadas, para los cual el obligado deberá pagar en los 
plazos y términos de esta ley, el cincuenta por ciento (50%) restante de la sanción 
actualizada. 
En el caso de las resoluciones que imponen sanción por no declarar, y las 
resoluciones que fallan los respectivos recursos, la Dirección de Impuestos y 
Aduanas Nacionales podrá transar el setenta por ciento (70%) del valor de la 
sanción e intereses, siempre y cuando el contribuyente presente la declaración 
correspondiente al impuesto o tributo objeto de la sanción y pague el ciento por 
ciento (100%) de la totalidad del impuesto o tributo a cargo y el treinta por ciento 
(30%) de las sanciones e intereses. Para tales efectos los contribuyentes, agentes 
de retención, responsables y usuarios aduaneros deberán adjuntar la prueba del 
pago de la liquidación(es) privada(s) del impuesto objeto de la transacción 
correspondiente al año gravable 2016, siempre que hubiere lugar al pago de la 
liquidación privada de los impuestos y retenciones correspondientes al periodo 
materia de discusión. 
En el caso de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de 
devoluciones o compensaciones improcedentes, la transacción operará respecto 
del setenta por ciento (70%) de las sanciones actualizadas, siempre y cuando el 
contribuyente pague el treinta por ciento (30%) restante de la sanción actualizada 
y reintegre las sumas devueltas o compensadas en exceso y sus respectivos 
intereses en los plazos y términos de esta ley. 
La terminación por mutuo acuerdo que pone fin a la actuación administrativa 
tributaria, aduanera o cambiaria, prestará mérito ejecutivo de conformidad con lo 
señalado en los artículos 828 y 829 del Estatuto Tributario, y con su cumplimiento 
se entenderá extinguida la obligación por la totalidad de las sumas en discusión. 
Los términos de corrección previstos en los artículos 588, 709 y 713 del Estatuto 
Tributario, se extenderán temporalmente con el fin de permitir la adecuada 
aplicación de esta disposición. 
PARÁGRAFO 1o. La terminación por mutuo acuerdo podrá ser solicitada por 
aquellos que tengan la calidad de deudores solidarios o garantes del obligado. 
PARÁGRAFO 2o. No podrán acceder a los beneficios de que trata el presente 
artículo los deudores que hayan suscrito acuerdos de pago con fundamento en el 
artículo 7 de la Ley 1066 de 2006, el artículo 1 de la Ley 1175 de 2007, el artículo 
48 de la Ley 1430 de 2010, los artículos 147, 148 y 149 de la Ley 1607 de 2012, y 
los artículos 55, 56 y 57 de la Ley 1739 de 2014, que a la entrada en vigencia de 
la presente ley se encuentren en mora por las obligaciones contenidas en los 
mismos.